ΠΟΛ 1070 ΣΕ ΠΙΝΑΚΑ

 

  Έντυπο  Ν

ΠΟΛ 1070/2016  Ερμηνευτική εγκύκλιος για τις δηλώσεις εισοδήματος Ν.Π.

Φορολογική αναμόρφωση αποτελεσμάτων
Κωδικοί Περιεχόμενο κωδικών ( Κάντε κλικ στην περιγραφή για να δείτε οδηγίες ).
116,117,118,119 Ποιοι συμπληρώνουν τη δήλωση.
455 Μη εκπιπτόμενες δαπάνες ( Μεταφέρονται ως  σύνολο από τη φορολογική  αναμόρφωση )
453 Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις ( Βάσει του προηγούμενου ΚΦΕ )
456, 464 Αποθεματικά, που δεν φορολογήθηκαν αυτοτελώς με 19% ( ΠΟΛ 1143 / 15.05.2016 )
457 Χρεωστική διαφορά από διαγραφή χρεών οφειλετών
452 Μη διανεμηθέν εισόδημα ελεγχόμενης αλλοδαπής εταιρείας
495,474,458,465,

466,470,463,467,

459,468,471,472,

469,559,752,473,

550,462

 Έσοδα απαλλασσόμενα της φορολογίας εισοδήματος .

Αναλυτικά αναγράφονται κατωτέρω.
495 Εισπραττόμενα μερίσματα, απαλλασσόμενα της φορολογίας εισοδήματος
474 Έσοδα από συμμετοχές που είχαν φορολογηθεί αυτοτελώς με 15 ή 19%   και

Πλεονάσματα αγροτικών οργανώσεων που φορολογούνται στο όνομα των μελών τους
458 Υπερτίμηση που προκύπτει από αναγκαστική απαλλοτρίωση ακινήτου
465 Υπεραξία από μεταβίβαση εταιρικών ομολόγων ν.3156/2003 και  ΠΟΛ 1032/26.01.2015
466 Υπεραξία από μεταβίβαση μεριδίων ΟΣΕΚΑ ( Η ζημία αναγράφεται ως εκπιπτόμενη δαπάνη στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης )
470 Υπεραξία μεταβίβασης άδειας κυκλοφορίας και οχήματος Δ.Χ. ( ΠΟΛ1128/15.06.2015 )
463 Υπεραξία αποτίμησης περιουσιακών στοιχείων μετασχηματιζόμενων επιχειρήσεων
467 Τόκοι ομολόγων του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας
459 Κέρδη παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας
471 Αφορολόγητα έσοδα αστικών μη κερδοσκοπικών εταιρειών π.χ. συνδρομές
472 Εισφορές μελών Τ.Ο.Ε.Β. ( Πρέπει να συμπληρωθεί και ο ΚΩΔ. 2022 της φορ. αναμόρφωσης
469 Αφορολόγητα έσοδα Ν.Π. βάσει ειδικών νόμων
559 Αφορολόγητα έσοδα ναυτιλιακών εταιρειών ν.27/1975
752 Χρεωστική διαφορά κεφαλαιουχικών εταιρειών, από ανταλλαγή ομολόγων του Ελ. Δημοσίου
462 Αχρησιμοποίητο ποσό προβλέψεων, που φορολογήθηκε τα προηγούμενα έτη
379,380,381 Διανεμόμενα κέρδη Ν.Π.  ( Δεν επηρεάζουν την εκκαθάριση φόρου )
382 Αναγράφονται τα ποσά των κωδικών 380 και 381
384 Αναγράφονται τα ποσά των κωδικών 495,458,466,474
385,386 Διανεμηθέντα ή κεφαλαιοποιηθέντα αποθεματικά, μη υπαχθέντα σε αυτοτελή φορολόγηση
046,044,045,041,099 Ποσά κινήτρων αναπτυξιακών νόμων       ( ΠΟΛ 1059/18.3.2015 )
060 Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας νομικών προσώπων
076 Ποσά επενδύσεων σε παραγωγή κινηματογραφικού έργου ( για αφαίρεση από τα κέρδη )
071 Συμπληρώνεται για να αφαιρούνται από τα κέρδη 1500 ευρώ, για κάθε απασχολούμενο ο οποίος έχει αναπηρία 67% και άνω
900 Φορολογητέα κέρδη για επιχειρήσεις σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3100 κατοίκων
100 Συμπληρώνεται από οικοδομικές επιχειρήσεις  ( ΠΟΛ 1060 / 2015 )  και  ( ΠΟΛ 1042 / 2016 )
049,050,051 Εδώ υπολογίζεται η προκαταβολή του τρέχοντος φορολογικού έτους
610 Συμπληρώνεται από επιχειρήσεις που αποκτούν εισόδημα στην αλλοδαπή
576,577,578 Συνολική δικαιούμενη απαλλαγή από φόρο εισοδήματος, βάσει του ν. 3908/2011
Πίνακας 1 Προσοχή στην περίπτωση ζημίας από προηγούμενα έτη   ( ΔΕΑΦ Β 1089508 / 29.06.2015 )
Πίνακας 2Α Εισόδημα από ακίνητα Ν.Π. μη κερδοσκοπικών
Πίνακας 2Β Λοιπά εισοδήματα Ν.Π. μη κερδοσκοπικών
Πίνακας 2Δ Κατάσταση Εσόδων – Εξόδων  Ν.Π. μη κερδοσκοπικών
Πίνακες 3Α και 3Β Εισοδήματα από κεφάλαιο των Ν.Π. μη κερδοσκοπικών  
Πίνακας 3Α1γ Μερίσματα προερχόμενα από τρίτες χώρες
  Εκκαθάριση φόρου
004,523 Υπολογισμός φόρου ( Για να χρησιμοποιηθεί ο συντελ.13% πρέπει να ενεργοποιηθεί το πεδίο για τους υπόχρεους εγγραφής στο μητρώο ΠΑΣΕΓΕΣ )
579,575 Συμπληρώνεται από επιχειρήσεις ενταγμένες στον αναπτυξιακό νόμο 3908/2011
009 Ποσά παρακρατούμενων φόρων, για τα οποία δεν υπάρχει ηλεκτρονική πληροφόρηση
090 Υπάρχει ηλεκτρονική πληροφόρηση
008 Φόρος που προκαταβλήθηκε από το Ν.Π. (Συμπληρωμένος )
052 Τα ποσά των φόρων που εμφανίζονται στους κωδικούς 3Α1α και 3Α1δ
111 Φόρος που ήδη καταβλήθηκε και αντιστοιχεί σε τεκμαρτά κέρδη οικοδομής
600 Φόρος που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή
911 Προεκτυπωμένο το τέλος επιτηδεύματος
649 Συμπληρώνεται από Ν.Π. αν υποχρεούται να ελέγχεται από νόμιμο ελεγκτή
003,001 Μεταφέρονται ποσά από 448 και 048